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修正雲林縣縣庫規則第4條、第5條、第6條、第7條、第9條、第10條、第11條、第12條、第13條、第15條、第17條、第18條、第19條、第29條、第30條、第31條、第32條、第33條條文

主管機關: 雲林縣政府財政處
發布機關: 雲林縣政府
發布日期: 100.09.27
發布字號: 府行法字第1001000604號 令
異動性質: 修正
施行狀態: 自公(發)布日或溯及施行(實施)
旨: 修正雲林縣縣庫規則第4條、第5條、第6條、第7條、第9條、第10條、第11條、第12條、第13條、第15條、第17條、第18條、第19條、第29條、第30條、第31條、第32條、第33條條文
法規名稱: 雲林縣縣庫規則
法規內文:
第一條  雲林縣政府(以下簡稱本府)為雲林縣縣庫(以下簡稱縣庫)事務
   之處理,特訂定本規則。

第二條  雲林縣縣庫(以下簡稱縣庫)事務之處理,依本規則之規定。  

第三條  縣庫經管本府現金、票據、證劵、財產契據及其他財物,以本府財
   政處(以下簡稱財政處)為主管單位。       
     前項所稱其他財物,如以堆棧倉庫保管之財產,應以倉單或其他證
   件代之。  

第四條  縣庫關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉、財產契據及其他
   財物之保管事務,應委託銀行為代理銀行,代理銀行代理縣庫以本府所
   在地為總庫,縣境內其他地區者為分庫或代收稅款處。
     其未設分支機構之地區,應經財政處同意後轉委託其他金融機構或
   由郵政機關代辦(以下簡稱代辦機構)。
     代辦機構代辦庫務之責任仍由代理銀行負責。

第五條  代理銀行代理縣庫所收納之現金及到期票據、證劵均以存款方式處
   理。其與縣庫雙方之權利義務,以契約約定之。契約應繕具同式三份,
   以一份存本府,二份存代理銀行;其委託代辦機構代辦縣庫事務者,亦
   應訂立契約,繕具同式四份,以二份存代理銀行,一份存代辦機構,一
   份送本府備案。

第六條  本府及所屬各機關(以下簡稱各機關)關於現金、票據、證券之出
   納、保管、移轉、財產契據及其他財物之保管事務,除另有法令規定
   外,均應由縣庫代理銀行辦理之。
     前項各機關係指本府總預算內列有單位預算及附屬單位預算之機
   關、學校及其所屬分支機關。

第七條  各機關對於下列各種收入,得自行收納保管,按規定期間,彙解縣
   庫:
     一、零星收入。
     二、機關所在地距縣庫代理銀行或代辦機構逾十公里以外者,其收
       入。
     三、在經收地點隨收隨納,經主管單位認為應予便利者,其收入。   
     前項各機關自行收納保管之款項,除第二款之收入或積存金額未滿
   新台幣五萬元者,至多得保管五日外,應於當日彙解縣庫,如有特殊情
   形,得經本府核准延長之。

第八條  各機關對於下列各種支出,得按規定自行保管,依法支用:  
     一、額定零用金。  
     二、其他經法令許可者,其經費。  

第九條  第七條及第八條各款之最高金額、保管期限、規定里程及其他限制
   條件,由本府訂定,並通知本府主計處(以下簡稱主計處)、審計機關
   及函報上級公庫主管機關備查。

第十條  各機關經收之各項歲入款,由本府在代理銀行設置縣庫存款戶集中
   管理運用。未規定專戶存管之特種基金、其他公款及保管款,應存入前
   項縣庫存款戶集中管理運用。

第十一條  各機關之收入,應由收入機關或繳款機關填具繳款書交繳款人連
    同現金或到期票據,繳交當地縣庫代理銀行或代辦機構,轉解縣庫存
    款戶。繳款書應備具收據、報核、報告、通知及存根各聯。
      縣庫代理銀行或代辦機構收到前項繳款書及現金票據,核與所載
    金額相符後,應將繳款書各聯加蓋收訖日戳及收款人印章。

第十二條  稅捐稽徵機關經徵各項稅款之劃解期限、劃解程序及各級公庫經
    收各項稅款之轉解期限及轉解程序,依「各級公庫代理銀行代辦機構
    及代收稅款機構稅款解繳作業辦法」辦理。

第十三條  縣庫代理銀行或代辦機構派員駐在收入機關或代收稅款處經收之
    款項,駐收人員或代收稅款處應逐日將經收款項按其性質填具日報
    表,附同繳款書有關各聯,分送收入機關及有關管轄公庫查核。縣庫
    代理銀行或代辦機構派員駐收各項收入者,仍由該原派遣之代理銀行
    或代辦機構負責。

第十四條  各機關自行收納稅課收入以外之規費、罰款及其他依法徵收應解
    縣庫各項收入,應使用統一收據。  
      前項統一收據,應具備收據、通知、存根及報核各聯,由財政處
    依規定格式印製、編列字號,並登記領用機關及收據起訖號碼。如業
    務需要報經財政處同意後得由收入機關依規定格式自行印製,蓋用機
    關印信,編列字號於每次印製時,將收據起訖號碼函請財政處登記。
      收據填寫錯誤或遺失,應專案通知財政處註銷。  
      收入機關使用統一收據或經核准自行印製收據,應按月列表檢附
    報核聯,送財政處查核。

第十五條  下列款項應由管理機關以專戶存入當地縣庫代理銀行或代辦機
    構:
      一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
      二、依法令及業務需要應專戶存管之其他公款及保管款。
      前項專戶存管款項開戶時,應經財政處同意後通知縣庫代理銀行
    或代辦機構,憑以開戶存管。
      各機關專戶存管之其他公款及保管款項得集中一個專戶存管。但
    不同性質之專戶存款支付時,應由該機關依其原定科目用途在未支用
    餘額內辦理支付。並以付與該專戶存管款項之合法受款人為限。

第十六條  專戶存管之特種基金、其他公款及保管款,除保固金、押標金
    外,財政處得視庫款實際需要統一調度運用,並為增裕庫收,得轉定
    存孳息,其孳息收入應解繳縣庫。  

第十七條  縣庫代理銀行或代辦機構經收各項收入,應按期依下列規定與收
    入機關對帳: 
      一、各地分庫按日經收之各項收入,根據繳款書核收後,應填具
        代收縣款日報,附具繳款書存根聯,送由收入機關核對。發
        生差額時,應由核對機關通知更正。 
      二、總庫按日彙收各分庫劃解縣庫存款戶之收入,應填具縣庫存
        款戶收入日報表,附具各分庫送達之繳款書及轉正收入通知
        書有關各聯,分送本府主計處、財政處及審計機關查核。並
        於每月終了,填具縣庫存款戶收入月報表分送主計處、財政
        處及審計機關核對。 
      前項對帳如發現有不符或代理銀行、代辦機構有短列情事,應即
    分別追查。

第十八條  財政處於收到各項收入機關及縣庫代理銀行或代辦機構之月報表
    後,如核有已收未解之款,應隨時通知該收入機關或其主管機關限期
    解繳,逾期不解繳者,查明情節,依法辦理。

第十九條  各收入機關及縣庫代理銀行或代辦機構經收之歲入,未及於年度
    終了前辦理劃解及解繳者,仍應歸入該年度內之歲入。並於該會計年
    度結束縣庫帳務整理時限內清繳之。

第二十條  各機關各項歲出之支付,應依預算及其核定分配預算或其他法定
    支付案所定計畫、項目及用途辦理。並於履行支付責任時,簽具付款
    憑單通知財政處,經核對相符後在縣庫存款戶內支付之。  

第二十一條  各機關簽具之付款憑單,應由各機關首長或其授權代簽人及主
     辦會計人員或其授權代簽人,負責為合法支用之簽證。  

第二十二條  財政處辦理各機關支付,應依手續完備之付款憑單,直接付與
     受款人。但下列款項得直接付與各該機關:
       一、第八條規定之各款支出,付與各該機關自行保管之款     
         項。  
       二、各機關薪餉、工資、公費、給養費及教育補助費之支出,
         付與各該機關或其指定人員代領轉發之款項。  

第二十三條  財政處支付各機關之支出,應依下列規定通知支用機關:  
       一、財政處經辦各機關之支付或轉帳款項,得按期將付訖之付
         款憑單或轉帳訖之轉帳憑單一聯退還原編製機關核對。    
       二、支用機關於填發付款或轉帳憑單後,應按期上財政處網站
         核對分配預算餘額及支付轉帳金額。發生差額時,應列明
         簽回核對。  

第二十四條  各機關之收入發現錯誤應予退還其全部或一部分者,在未解繳
     縣庫前應由各該收入機關或原經徵機關自行查明退還,已解繳縣庫
     者則由原繳款機關提出申請,經查明後由財政處填具收入退還書交
     原繳款人或繳款機關持向縣庫辦理退還,稅款之退還則由稅捐稽徵
     機關依相關規定辦理。  
       當年度或以前年度,均在原收入科目內沖減之。本年度無原科
     目收入者,應以退還以前年度歲入之科目列帳。收入機關及經徵機
     關應將機關首長或授權代簽人印鑑卡送縣庫,以備查驗;更換時亦
     同。  

第二十五條  第七條規定自行收納彙繳之款,經該收入機關發現錯誤應予退
     還者,在未解繳縣庫存款戶前,應在其所收款內自行退還,已繳縣
     庫者,應照前條之規定辦理。  
       前項在自行收納款內自行退還者,應列入會計報告。  

第二十六條  各機關支出之款項支用減少,收回其全部或一部分,屬於當年
     度者,應由原支出科目內收回,填具支出收回書,連同應繳回之款
     項,一併繳還縣庫,屬於以前年度者,應填具繳款書,按原支出性
     質,分別以收回以前年度歲出之科目繳還縣庫。  

第二十七條  財政處收到縣庫支出收回書後,應為增加支用機關歲出分配預
     算或當年度其他支付法案款項餘額之登記。  

第二十八條  支用機關依第八條規定自行保管支用之款,其支出收回,應由
     該支用機關逕向原債權人收回,並列入會計報告。  
       前項自行保管支用之款,年度終了有賸餘時,應於庫帳整理期
     內由該支用機關填具支出收回書,連同應繳回款項繳還縣庫。  

第二十九條  縣庫代理銀行或代辦機構經辦縣庫業務,財政處得派員查核
     之。

第三十條  違反本規則規定,簽發縣庫支票或為收支或為命令收支,致縣庫
    受損害者,除依法懲處外,並應賠償縣庫之損失。縣庫代理銀行或代
    辦機構違反法令或契約所為之支付,致縣庫受損害者,該縣庫代理銀
    行應負賠償責任。必要時本府得終止其代理。
      依第七條第一項及第八條第一項規定自行保管之款項,遇有損失
    時,除因不可抗力之原因外,應由自行保管機關保管人員負賠償之
    責。

第三十一條  各機關依規定非由縣庫代理銀行或代辦機構辦理之現金、票
     據、證券、其出納及保管事項,應將各種會計報告送財政處備查。

第三十二條  各機關及縣庫代理銀行或代辦機構對於財產之契據與有關債
     權、債務之重要契約及票據證券之保管,應分類編號,詳明記載,
     妥為保存;如有必要,並應抄錄副本或攝製照片,或以電磁紀錄之
     儲存體保存。
       各機關對於前項委託保管事務,應隨時注意其兌償期限,並定
     期派員清點及辦理清理作業。

第三十三條  縣庫代理銀行或代辦機構經管各機關之票據、證券及其他財物
     之保管,應由各地分庫於月終將各寄存機關保管品收付情形,分別
     開具寄存保管品核對清單,送各寄存機關核對。並於每年六月及十
     二月底填具寄存保管品餘額表,轉報總庫及財政處備查。

第三十四條  鄉(鎮、市)公庫事務,得依本規則辦理。  

第三十五條  本規則所規定之契約、書、表及簿冊格式,由財政處另訂
     之。  

第三十六條  本規則自發布日施行。