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修正雲林縣政府各機關對民間團體及個人補(捐)助預算執行應注意事項

主管機關: 雲林縣政府主計處
發文機關: 雲林縣政府
發文日期: 102.06.27
發文字號: 府主會字第1025904750號 函
異動性質: 修正
旨: 修正雲林縣政府各機關對民間團體及個人補(捐)助預算執行應注意事項
法規名稱: 雲林縣政府各機關對民間團體及個人補(捐)助預算執行應注意事項
法規內文:

一、為加強雲林縣政府各機關及附屬單位預算營業或非營業特種基金(以下簡稱各機關)對民間團體及個人之補(捐)助案件經費支用情形之考核、管制,俾提升補(捐)助業務效益,有效配置有限資源,特訂定本注意事項。

二、各機關對民間團體及個人之補(捐)助,應按補(捐)助事項性質,訂定明確、合理及公開之作業規範,報請縣長核定。但雲林縣政府主管之特種基金,由各該基金管理機構自行核定。

前項作業規範,應包括下列事項:

()補(捐)助對象。

()補(捐)助條件或標準。

()經費之用途或使用範圍。

()申請程序及應備文件。

()審查標準及作業程序。

()經費請撥、支出憑證之處理及核銷程序。

()督導及考核。

三、各機關對民間團體及個人之補(捐)助,應就下列事項納入前點之作業規範內或於補(捐)助契約中訂定:

()同一案件向二個以上機關提出申請補(捐)助,應列明全部經費內容,及向各機關申請補(捐)助之項目及金額。如有隱匿不實或造假情事,應撤銷該補(捐)助案件,並收回已撥付款項。

()對補(捐)助款之運用考核,如發現成效不佳、未依補(捐)助用途支用、或虛報、浮報等情事,除應繳回該部分之補(捐)助經費外,得依情節輕重對該補(捐)助案件停止補(捐)助一年至五年。

()受補(捐)助經費中如涉及採購事項,應依政府採購法等相關規定辦理。

()受補(捐)助經費結報時,所檢附之支出憑證應依支出憑證處理要點規定辦理,並應詳列支出用途及全部實支經費總額,同一案件由二個以上機關補(捐)助者,應列明各機關實際補(捐)助金額。

()受補(捐)助經費於補(捐)助案件結案時尚有結餘款,應按補()助比例繳回。

()受補(捐)助經費產生之利息或其他衍生收入之處理方式。

()留存受補(捐)助團體之原始憑證,應依會計法規定妥善保存與銷毀,已屆保存年限之銷毀,應函報原補(捐)助機關轉請審計機關同意。如遇有提前銷毀,或有毀損、滅失等情事時,應敘明原因及處理情形,函報原補(捐)助機關轉請審計機關同意。如經發現未確實辦理者,得依情節輕重對該補(捐)助案件或受補(捐)助團體酌減嗣後補(捐)助款或停止補(捐)助一至五年。

()受補(捐)助之民間團體及個人申請支付款項時,應本誠信原則對所提出支出憑證之支付事實及真實性負責,如有不實,應負相關責任。

四、各機關對民間團體及個人之補(捐)助,應依下列規定公開:

()依第三點規定訂定之作業規範應於網際網路公開。  

()非屬政府資訊公開法第十八條規定應限制公開或提供性質者,其受補(捐)助之民間團體或個人案件應予公開,包括補(捐)助事項、補(捐)助對象、核准日期及補(捐)助金額等資訊應半年於網際網路公開。

()各機關未建置全球資訊網站者,應將前二款事項於雲林縣政府全球資訊網網際網路公開。

五、各機關對民間團體及個人之補(捐)助經費,應請受補(捐)助對象檢附收支清單,以及原始憑證辦理結報,並依審計法規定核轉(送)審計機關審核。但有特殊情形,須由受補(捐)助對象留存前開原始憑證者,各機關應報經審計機關同意,得憑領據結報,免附送有關憑證。

六、各機關應對民間團體及個人之補(捐)助業務訂定管考規定,並強化內部控制機制,以及加強執行成效考核。

七、本注意事項未規定事宜,各機關得視實際業務執行需要,另訂補充規定。