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修正「雲林縣政府暨所屬各機關學校零用金管理注意事項」,並將名稱修正為「雲林縣政府及所屬各機關學校零用金管理注意事項」,自即日生效。

主管機關: 雲林縣政府財政處
發文機關: 雲林縣政府
發文日期: 105.04.22
發文字號: 府財支一字第1052201685號 函
異動性質: 修正
旨: 修正「雲林縣政府暨所屬各機關學校零用金管理注意事項」,並將名稱修正為「雲林縣政府及所屬各機關學校零用金管理注意事項」,自即日生效。
法規名稱: 雲林縣政府及所屬各機關學校零用金管理注意事項
明: 檢送「雲林縣政府及所屬各機關學校零用金管理注意事項」1份。
法規內文:

 一、雲林縣政府(以下簡稱本府)為本府及所屬各機關學校(以下簡稱各機

  關)零用金管理,依雲林縣縣庫規則第九條規定,訂定本注意事項。

 二、用途範圍規定如下:

        (一)零用金之用途以符合預算所列之零星支出為限,不得移作預算外之

          墊付或借支。

         (二)各機關支用零用金,其每筆支付最高限額為新臺幣(以下同)六千

           元。

三、各機關零用金最高限額及當年度之計算基準如下:

     (一)按當年度縣總預算所列各機關經常門之業務費五成除以十二個月計  

         算,在二萬元以下者全數撥作零用金,超過二萬元部分,每超過二千

   五百元增加一千元,最高以六十萬元額度為限,但如因保管困難,可

   自行斟酌減少提領; 其計算公式如下:

       1.當年度經常門業務費×0.5 ÷12≦20,000元者:全數撥作當年度零用

       2.當年度經常門業務費×0.5 ÷12>20,000元者:按20,000元+(當年度

   經常門業務費×0.5 ÷12-20,000元)2/5 =當年度零用金額度(上限為

   六十萬元)。

     (二)為利業務推行,若新年度縣總預算(用途別科目)尚未核定頒布時, 

           仍照前一年度所核定之零用金數額先行提領支用。

四、作業方式規定如下:

     (一)領用:各機關之零用金,應在歲出分配預算經常門之業務費科目項下

           領用之。

     (二)劃撥:零用金之劃撥,於會計年度開始時,由各機關在限額範圍內,

           依前款之規定簽具付款憑單,送由財政處存(匯)入各該機關指定之

           零用金專戶。

     (三)保管:

   1.為確保公款安全,各機關領用零用金者,應在當地縣庫代理機構或

    代辦機構設置「零用金專戶」,專戶之簽證印鑑應由機關首長、主

    辦會計人員、主辦出納人員共同建立。又在縣庫代理機構或代辦機

    構開立零用金專戶後,應函知財政處備查。

   2.各機關領用零用金,旨在便利零星開支,可由機關會計單位簽具付

    款憑單後,將付款憑單第一聯逕送財政處辦理存(匯)入各該機關

    之零用金專戶,或簽開以機關指定人員為受款人之縣庫支票,並由

    專人保管。為利於查核,請各該機關設置零用金登記簿備查。

 

 (四)年度結束處理:年度結束時,各機關領用之零用金,應照下列規

   定辦理:

   1.已在零用金支付之款,不屬於原領用零用金之支出科目者,應由支

    用機關簽具轉帳憑單,在規定之縣庫帳務整理期限內,送財政處轉

    帳。

   2.年度終了後,各機關結存之該年度零用金餘額,應於規定縣庫現金

    收支結束期限內以「支出收回」繳還縣庫。

五、各機關保管零用金人員,應切實依照規定辦理,如有發生侵占虧損等情

  事,由機關經費保管相關人員負賠償之責。

圖表附件: